Loi chèques-repas Luxembourg 2025 : Valeur, exonérations fiscales et conditions d’utilisation
En 2025, le système des chèques-repas au Luxembourg évolue avec des modifications importantes qui impactent les employeurs et les bénéficiaires.
Voici un résumé des principaux changements à connaître.
La valeur faciale d’un chèque-repas peut aller jusque 15 euros
Depuis 2024, la valeur faciale maximale d’un chèque-repas passe à 15 euros (contre 10,80 euros auparavant). Cette revalorisation permet aux salariés de bénéficier d’un plus grand pouvoir d’achat pour leurs repas, tout en conservant les avantages fiscaux liés à ce dispositif.
Le salarié participe à hauteur de 2,80 € par chèque-repas
La participation minimale du salarié reste fixée à 2,80 euros par chèque-repas au Luxembourg. L’exonération fiscale s’applique ainsi à la part financée par l’employeur, qui peut aller jusqu’à 12,20 euros par chèque-repas.
5 chèques-repas à dépenser par jour
L’utilisation des chèques-repas est désormais encadrée avec une limite de 5 chèques-repas par jour pour l’achat de repas ou de denrées alimentaires chez les commerçants affiliés. Cette mesure légale vise à garantir une utilisation conforme à l’objectif initial du dispositif : faciliter l’accès aux repas quotidiens des salariés.
Que peut-on acheter avec les chèques-repas ?
Les chèques-repas sont destinés exclusivement à l’achat de denrées alimentaires ou de repas auprès de commerçants affiliés.
Les salariés à temps plein et à temps partiel reçoivent-ils le même nombre de chèques-repas ?
L’attribution des chèques-repas dépend du temps de travail effectif. Un salarié à temps partiel peut en bénéficier, mais leur nombre est calculé au prorata des heures travaillées par rapport à un temps plein.
Comment déduire les chèques-repas dans ma comptabilité ?
Ils sont totalement déductibles des charges d’exploitation et exonérés de cotisations sociales, à condition qu’il n’y ait pas de cantine d’entreprise.
Les chèques-repas peuvent-ils être octroyés rétroactivement ?
L’octroi rétroactif des chèques-repas est une pratique autorisée au Luxembourg. Les employeurs peuvent régulariser le nombre de chèques-repas attribués d’un mois à l’autre, ou accorder rétroactivement cet avantage en cours d’année. La régularisation doit intervenir durant l’année civile pour des raisons fiscales.
Qui bénéficie des chèques-repas au Luxembourg ?
Tous les salariés avec un contrat de travail le mentionnant, y compris les étudiants, stagiaires et télétravailleurs. Les bénévoles qui, par définition, ne sont pas rémunérés et ne sont pas liés par un contrat de travail, n’ont pas droit à cet avantage extra-légal.
Combien de chèques-repas peut-on distribuer par salarié ?
Dans la pratique, de nombreux employeurs attribuent un nombre forfaitaire de chèques par mois (en général 18 chèques par mois, 12 fois par an ou 20 chèques par mois, 11 fois par an).
Le nombre de chèques-repas accordés au salarié reste lié au nombre de jours de prestation effective de travail. La loi indique que c’est « 1 chèque pour le repas principal au cours d’une journée de travail ».
Donc, si la présence de votre salarié induit la prise du repas principal, il a droit à un chèque-repas. Exemple : un salarié qui travaille 4 jours sur 5 aurait droit à 4 chèques. Un salarié qui travaille 5 jours mais en temps partiel a droit à 5 chèques.